因繼承而分割不動產時，不論分割之結果與應繼分是否相當，不予課徵土地增值稅。
依照土地稅法第28條但書規定，因繼承而移轉之土地免徵土地增值稅；繼承人先辦理公同共有登記嗣後再辦理分割登記者，亦同。因繼承取得之土地再行移轉核計土地增值稅時，其前次移轉現值，仍應依土地稅法第31條第2項規定，以繼承開始時該土地之公告現值為準；惟繼承前依第30條之1第3款規定領回區段徵收抵價地之地價，高於繼承開始時該土地之公告現值者，應從高認定。

「土地稅法第34條修正草案」業已於98年12月11日經立法院院會三讀通過，於現行一生一次優惠稅率及重購退稅之規定不變下，另增訂土地所有權人與其配偶及未成年子女僅有一處房地之換屋，如符合一定條件者，於再次出售自用住宅用地時，仍可適用10％優惠稅率課徵土地增值稅，落實政府照顧民眾換屋需求之政策美意。
現行土地稅法第34條有關出售土地申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，必須符合下列條件：（1）土地上面的房屋是土地所有權人、本人或其配偶或直系親屬所有，且在這筆土地上辦竣戶籍登記。（2）這筆土地在出售前1年內沒有營業或出租使用。（3）土地所有權人以自用住宅用地優惠稅率計課土地增值稅，一生只能享受一次。（4）用自用住宅用地稅率的面積都市土地為3公畝或非都市土地為7公畝。（5）自用住宅建築工程完成未滿1年以上者，其房屋評定現值須超過所占基地公告現值百分之十。
土地稅法第34條修正條文已於98年12月11日經立法院會完成三讀，土地所有人若曾經適用過一生一次之自用住宅用地，於本次條文修正生效公布後，另有其他自用住宅用地且符合下列條件者：（1）土地所有權人與其配偶及未成年子女出售時僅有一處房地。（2）出售前持有該土地6年以上。（3）在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。（4）5年內無供營業使用或出租。（5）都市土地1.5公畝及非都市3.5公畝土地面積內。出售時仍可適用自用住宅用地10％稅率課徵土地增值稅。

配偶相互贈與之土地，原則上要課徵土地增值稅，但得申請不課徵土地增值稅。
申請不課徵者，再移轉第３人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。另申請適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅時，其出售前１年內未曾供營業使用或出租之期間，應合併計算。

地價稅之納稅義務人，以8月31日為納稅義務基準日，該日土地登記簿所載之所有權人或典權人為納稅義務人，在8月31日以前辦竣土地移轉登記時，由新所有權人繳納全年度地價稅，不按月分攤；在8月31日以後辦竣土地移轉登記時，由原所有權人繳納該年度地價稅。

土地所有權人持有之該筆土地，其地上建物雖為母親設籍，且無出租或供營業，但是房屋所有權人係妹妹所有，妹妹非屬直系親屬，所以地價稅沒有自用住宅用地優惠稅率之適用。

經稽徵機關查明在77年4月29日前已建築完成者，得以「房屋基地坐落申明書」替代建築改良物證明文件，其它要件亦同時符合土地稅法第9條規定者，即可適用自用住宅用地稅率課徵地價稅。

一、戶籍證明文件：原則免檢附，但配偶為外籍人士且無本國身分證者，需附外僑居留證明文件影本或其他身分證明文件。
二、建物坐落基地證明文件：
(一)已辦理保存登記（有權狀）：免檢附。
(二)未辦理保存登記（無權狀）：使用執照影本或「建物勘測成果圖」、「建築改良物勘查結果通知書」代替。如果是民國 77 年 4 月 29 日以前建造完成的老舊房屋，則需填寫「房屋基地坐落申明書」。
三、特殊申明書：如果您的戶籍內有非直系親屬（例如朋友、旁系親屬）設籍情形，則需填寫無租賃關係申明書。

稅單上所訂繳納期限，未於期限內繳納稅款者，每逾3日按滯納數額加徵1%，最高加徵到10%。

土地所有權人應於每年地價稅開徵四十日前﹙9月22日﹚提出申請，逾期未申請者，自申請之次年起適用。適用特別稅率之原因、事實消滅時，應即向主管稽徵機關申報。

自100年起應於每年5月1日至5月31日止期限內，向土地所在地各鄉鎮市公所申請，經審查核准後，始准予減免當年度地價稅。